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Cos'è l'IVA?
L'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) è un'imposta indiretta sui consumi.
L'IVA viene riscossa dalle aziende ad ogni fase del processo economico ed è ultimamente sostenuta dal consumatore finale.
Come funziona l'IVA?
L'IVA viene riscossa dalle aziende ad ogni fase del processo economico ed è ultimamente sostenuta dal consumatore finale.
Le diverse aliquote IVA
- Aliquota ordinaria (20%) : Applicabile alla maggior parte di beni e servizi.
- Aliquota ridotta (10%) : Ristorazione, trasporti, ristrutturazione di abitazioni...
- Aliquota particolare (5.5%) : Prodotti alimentari, libri, servizi di assistenza alla persona...
- Aliquota specifica (2.1%) : Farmaci rimborsabili, pubblicazioni di stampa...
Calcolo dell'IVA
Per calcolare l'importo dell'IVA a partire da un prezzo al netto, moltiplica questo prezzo per l'aliquota IVA applicabile (in percentuale divisa per 100).
Esempio: Per un bene a 100€ al netto con un'IVA al 22%, l'importo dell'IVA sarà di 100 × 0,22 = 22€.
Lo sapevi?
L'IVA è stata introdotta in Francia nel 1954 ed è oggi applicata in più di 160 paesi nel mondo.
Le aliquote IVA per paese
Le aliquote IVA variano considerevolmente da un paese all'altro. Ogni paese definisce le proprie aliquote in base alla sua politica fiscale ed economica.
Aliquote IVA in Europa
| Paese | Aliquota standard | Aliquote ridotte |
|---|---|---|
| Francia | 20% | 10% | 5.5% | 2.1% |
| Germania | 19% | 7% |
| Spagna | 21% | 10% | 4% |
| Italia | 22% | 10% | 5% | 4% |
| Regno Unito | 20% | 5% | 0% |
Applicazioni delle diverse aliquote IVA
Aliquota normale
Si applica alla maggior parte di beni e servizi: elettronica, abbigliamento, servizi professionali, ecc.
Aliquota intermedia
Si applica ai servizi di ristorazione, trasporti di passeggeri, lavori di ristrutturazione, ecc.
Aliquota ridotta
Si applica ai prodotti alimentari, libri, farmaci non rimborsabili, servizi di assistenza alla persona, ecc.
Aliquota super ridotta
Si applica ai farmaci rimborsabili, pubblicazioni di stampa, certi eventi culturali, ecc.
Esenzioni dall'IVA
Certe attività sono esenti dall'IVA, in particolare:
- Servizi medici e sanitari
- Servizi educativi
- Servizi finanziari e assicurativi
- Certe operazioni immobiliari
- Esportazioni e consegne intracomunitarie
Soglia IVA
In molti paesi, le piccole imprese il cui fatturato è inferiore a una certa soglia possono essere dispensate dal fatturare l'IVA. In Italia, questa soglia è di 65.000 € per le attività commerciali e 40.000 € per i servizi.
Domande frequenti sull'IVA
Trova le risposte alle domande più frequenti riguardanti l'IVA.
L'IVA a debito è quella che fatturi ai tuoi clienti e che devi versare allo Stato. L'IVA detraibile è quella che paghi sui tuoi acquisti e che puoi detrarre dall'IVA a debito. La differenza tra le due (IVA a debito - IVA detraibile) rappresenta l'importo che devi pagare allo Stato nella tua dichiarazione IVA.
Le ditte individuali sotto certi limiti di fatturato possono beneficiare del regime dei minimi (franchigia IVA). Tuttavia, se il tuo fatturato supera certe soglie, dovrai sottoporti al regime ordinario IVA. La dichiarazione si fa generalmente su modulo periodico, mensile o trimestrale secondo il tuo regime.
Per le dichiarazioni mensili, il termine è generalmente fissato al 16 del mese successivo al periodo interessato. Per le dichiarazioni trimestrali, è abitualmente il 16 del mese successivo al trimestre. Le aziende che realizzano un fatturato superiore a certi limiti devono obbligatoriamente dichiarare mensilmente.
Per recuperare l'IVA sui tuoi acquisti professionali, devi essere soggetto all'IVA e disporre di una fattura conforme che menzioni l'IVA. Nella tua dichiarazione IVA, detrarrai questa IVA pagata (detta detraibile) dall'IVA che hai riscosso presso i tuoi clienti. Certe spese hanno restrizioni di deducibilità.
Sì, i servizi online sono soggetti all'IVA. Dal 2015, la regola di territorialità per i servizi elettronici forniti ai privati (B2C) è quella del paese del cliente. Per le prestazioni alle aziende (B2B), si applica il principio del reverse charge: il cliente professionale dichiara e paga lui stesso l'IVA nel suo paese.
Notizie fiscali
Rimani informato sulle ultime notizie riguardanti l'IVA e la fiscalità.
Modifica dell'aliquota IVA nel settore della ristorazione
Il governo ha annunciato una modifica dell'aliquota IVA applicabile al settore della ristorazione, passando dal 10% al 5% a partire dal 1° luglio 2025.
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È stata lanciata una nuova piattaforma online per semplificare le procedure di dichiarazione e pagamento dell'IVA per le PMI.
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Vedi tutti i terminiBase imponibile IVA
Insieme delle operazioni su cui viene calcolata l'IVA. Rappresenta la base alla quale si applica l'aliquota IVA.
Credito IVA
Situazione in cui l'IVA detraibile è superiore all'IVA a debito su un periodo di dichiarazione. Questo credito può essere oggetto di rimborso sotto certe condizioni.
Esigibilità dell'IVA
Momento a partire dal quale l'IVA diventa dovuta allo Stato. Differisce a seconda che si tratti di consegne di beni (al momento della consegna) o di prestazioni di servizi (al momento del pagamento o della fatturazione se questa interviene prima).